Cần làm gì để hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động?

Cách đây hơn một tháng, Tổng cục Thuế ban hành văn bản hướng dẫn quy trình triển khai hệ thống hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tự động. Thế nhưng, đến nay nhiều người nộp thuế (NNT) vẫn còn băn khoăn về hồ sơ quyết toán, quy trình hoàn thuế tự động. Xung quanh vấn đề này, phóng viên Báo Bà Rịa- Vũng Tàu đã có cuộc trao đổi với ông Trần Hiệp Hưng-Phó Cục trưởng Cục Thuế tỉnh. 

Ông Hưng cho biết, ngày 24/1/2025, Tổng cục Thuế đã ban hành “Quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động”. Theo đó, việc giải quyết hoàn thuế TNCN theo quy trình mới được triển khai từ kỳ quyết toán thuế TNCN năm 2024. Nếu hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân đáp ứng đầy đủ các điều kiện, hệ thống sẽ tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập quyết định hoàn thuế. Toàn bộ quá trình được thực hiện tự động trong 3 ngày làm việc.

* Phóng viên: Ông có thể nói rõ hơn về quy trình hoàn thuế TNCN?  

- Ông Trần Hiệp Hưng: Theo Quyết định được Tổng cục Thuế ban hành, quy trình hoàn thuế TNCN tự động gồm 2 bước chính.  Bước 1, hệ thống thuế sử dụng công nghệ thông tin (CNTT) để tổng hợp dữ liệu từ các tổ chức trả thu nhập, dữ liệu đăng ký thuế, thông tin người phụ thuộc và nghĩa vụ thuế của NNT. Từ đó, hệ thống sẽ tự động tạo Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý. Việc tổng hợp dữ liệu và tạo lập Tờ khai gợi ý được hệ thống ứng dụng CNTT ngành Thuế tự động thực hiện ngay sau thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN của tổ chức trả thu nhập.

NNT là cá nhân sử dụng ứng dụng eTax Mobile, ứng dụng Thuế điện tử dành cho cá nhân của Tổng cục Thuế để kiểm tra thông tin trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành Thuế tự động tạo lập.

Trường hợp NNT đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN gợi ý, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng. Nếu NNT không đồng ý với thông tin được gợi ý trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN, NNT sửa lại thông tin tại các chỉ tiêu tương ứng, bổ sung lý do chênh lệch với số cơ quan thuế gợi ý và nộp hồ sơ quyết toán kèm theo tài liệu chứng minh theo quy định.

Bước 2, hệ thống thuế sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ đáp ứng đủ điều kiện.

* Như ông vừa nói, hệ thống sẽ tự động kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu hồ sơ NNT đáp ứng đủ thỏa mãn các điều kiện. Vậy, đó là những điều kiện nào, thưa ông?

- Hồ sơ đủ điều kiện được xử lý tự động là hồ sơ đáp ứng các điều kiện: Tại thời điểm giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT, tổ chức trả thu nhập đã hoàn thành nghĩa vụ nộp thay tiền thuế TNCN đã khấu trừ hoặc tổng tiền thuế TNCN NNT là cá nhân đã nộp đủ vào NSNN tại kỳ quyết toán NNT có đề nghị hoàn thuế. Hồ sơ hoàn thuế TNCN có chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” khớp đúng với số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo cơ sở dữ liệu (CSDL) quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ và có chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” nhỏ hơn hoặc bằng số liệu tổng hợp trong kỳ quyết toán thuế theo CSDL quản lý thuế của ngành Thuế tại thời điểm giải quyết hồ sơ. Thông tin tài khoản nhận tiền hoàn trả của NNT được xác minh và liên kết với CSDL quản lý thuế của ngành Thuế.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế TNCN của NNT đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên thì phân hệ hoàn thuế TNCN tự động tạo đề xuất hoàn thuế, lập quyết định hoàn thuế và lệnh hoàn trả. Những công việc nêu trên đều do hệ thống ứng dụng CNTT của ngành thuế tự động thực hiện kể từ khi gửi thông báo về việc tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn thuế cho NNT.

Trường hợp hồ sơ hoàn thuế của NNT không đáp ứng một trong những điều kiện nêu trên thì hệ thống của ngành thuế tự động phân công cán bộ giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN biết và tiếp tục giải quyết hồ sơ.

Cán bộ Cục Thuế tỉnh hướng dẫn người nộp thuế thực hiện giao dịch.

* Thưa ông, một trong những vấn đề được NNT quan tâm lúc này, đó là khi hoàn thuế TNCN tự động, những khoản tiền lương, thưởng nào được miễn thuế?

- Theo quy định, các khoản phụ cấp, trợ cấp không phải đóng thuế TNCN bao gồm các trường hợp: khó khăn đột xuất, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hằng tháng, các khoản trợ cấp khác.

Một số khoản phụ cấp, trợ cấp khác cũng không phải nộp thuế TNCN, chẳng hạn: trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm; phụ cấp độc hại, nguy hiểm; phụ cấp khu vực...

 Hiện có 5 loại thu nhập được miễn thuế TNCN, bao gồm thu nhập liên quan tiền lương, tiền công gồm: Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp; phần tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ; tiền lương hưu do Quỹ Bảo hiểm xã hội chi trả; thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên; thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu. Thu nhập liên quan tới đất đai: Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở; thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân; thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp của hộ gia đình. Thu nhập liên quan đến tiền: Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng; thu nhập từ kiều hối. Thu nhập liên quan đến người thân: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản. Thu nhập liên quan đến từ thiện, chẳng hạn thu nhập nhận được từ quỹ từ thiện.

* Thưa ông, với quy trình hoàn thuế TNCN tự động trên, NNT sẽ rút ngắn được thời gian như thế nào?

- Việc triển khai thực hiện hoàn thuế TNCN tự động là một trong những ứng dụng mới, cách làm mới mà ngành Thuế đang đẩy nhanh quá trình ứng dụng trên nền tảng CNTT để tạo thuận lợi nhất cho NNT chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế. Bởi hoàn thuế TNCN không chỉ là quyền lợi mà còn là trách nhiệm của NNT.

Như vậy, thay vì đợi sau 6 ngày đối với hồ sơ hoàn trước kiểm tra sau, hay chậm nhất là 40 ngày đối với hồ sơ kiểm tra trước hoàn thuế sau như lâu nay, thời gian giải quyết hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động từ năm nay được rút ngắn hơn rất nhiều. Cụ thể, hồ sơ đủ điều kiện sẽ được xử lý tự động trong 3 ngày kể từ khi tiếp nhận.

* Xin cảm ơn ông về cuộc trao đổi này!

THU THẢO
(Thực hiện)